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財稅服務

資產損失企業所得稅前扣除鑒證服務

發布時間:2020-06-10   點擊次數:3566

服務目標

證實委托人申報稅前扣除的資產損失真實、合法、完整,出具鑒證報告并經稅務機關審核資產損失在稅前扣除。

適用范圍

企業所得稅納稅義務人,當年或者前五年內發生未在稅前扣除的現金、銀行存款、應收及預付款項(包括應收票據、各類墊款、企業之間往來款項)等貨幣性資產、存貨、固定資產、無形資產、在建工程、生產性生物資產等非貨幣性資產,以及債權性投資和股權(權益)性投資損失,申請在企業所得稅前扣除。

項目定義

資產損失稅前扣除鑒證,是指我所接受納稅人委托,對委托人根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》申報的企業所得稅前扣除的資產損失,依據《注冊稅務師涉稅鑒證業務基本準則》、《企業資產損失所得稅稅前扣除鑒證業務指導意見(試行)》等規定的程序和方法實施必要的審核,提出鑒證結論并出具鑒證報告,作為資產損失稅前扣除必備的外部證據。

服務內容

(一)獲取并評價委托企業有關資產內部管理制度是否完善并有效執行;

(二)獲取損失各種資產明細表,并與總賬及明細賬核對一致,確認損失資產的權屬關系及取得時間;

(三)獲取并審核資產盤點計劃及盤點表,審核相關資產損失是否真實存在;

(四)審核損失資產的賬面原值、累計折舊攤銷及減值準備,確定損失資產的計稅基礎;

(五)查看委托人內部的資產損失報批及賬務處理;

(六)關注損失資產所處狀態;

(六)計算確定非正常損失資產的進項稅額轉出;

(七)區分資產損失的類型,取得合法、充分證據材料;

(八)確認資產損失稅前扣除的金額,并出具鑒證報告。

服務期限

?業務約定書簽訂后,在年度企業所得稅納稅申報前完成。

售后服務

(一)向委托單位提出資產管理的內部控制建議,提高資產管理水平,保證資產的安全。

(二)稅務機關安排資產損失稅前扣除檢查時,積極與稽查機關協調,說明、申辯有關問題,盡力維護企業的合法權益。



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