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財稅服務

企業清算業務稅務處理鑒證

發布時間:2020-06-10   點擊次數:3761

服務目標

審核確定企業清算所得及其他各稅種的納稅審查,出具企業清算所得鑒證報告和納稅審查報告,并經稅務機關受理審核,為辦理企業清算申報及注銷稅務登記提供依據。

適用范圍

按《公司法》、《企業破產法》等規定需要進行清算的企業;企業重組中需要按清算處理的企業,報吸收合并、新設合并、新設分立、公司轉為合伙企業等。

項目定義

企業清算稅務處理鑒證,是指我所接受納稅人委托,在委托單位不再持續經營,發生結束自身業務、處置資產、償還債務以及向所有者分配剩余財產等經濟行為時,對清算所得、清算所得稅、股息分配及涉及其他各稅種的處理進行審核鑒證,出具清算所得鑒證報告和納稅審查報告,據以辦理清算注銷稅務事項的行為。

服務內容

(一)獲取與委托人清算相關的文件資料確定清算的主要原因,了解進入清算程序時委托單位的資產負債狀況,提交需要提供資料清單;

(二)獲取清算前最近一次稅務稽查的結論書,確定涉及其他稅種的納稅審核期限,進行其他稅種的納稅審查。

(三)辦理清算年度開始至進入清算程序期間的企業所得稅匯算,計算持續經營狀態下的應納稅所得額,編制企業所得稅年度匯算清繳申報表;

(四)進行企業清算的所得稅處理鑒證,具體包括:

1、審核全部資產按可變現價值或交易價格,確認的資產轉讓所得或損失;

2、審核確認債權清理、債務清償的所得或損失;

3、審核預提或待攤性質的費用的處理;

4、審核可以依法彌補的虧損,確定清算所得;

5、計算應繳納的清算所得稅;

6、審核確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等。

(五)出具清算年度持續經營期間的所得稅匯算鑒證報告、其他稅種納稅審查報告、企業清算所得鑒證報告,編制《企業所得稅年度納稅申報表》、《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》。

服務期限

業務約定書簽訂后,在企業清算結束之日起30日內辦理完畢。

售后服務

(一)向委托單位提供清算后剩余資產分配建議。

(二)稅務機關受理審核相關申報及我所出具的報告提出異議時,向稅務機關說明、申辯有關問題,盡力維護企業的合法權益。


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